Concordato preventivo biennale: aderire o no? Simulatore con IA per decidere col cliente

Settembre 2025. Il cliente artigiano riceve dall'Agenzia Entrate la proposta di concordato preventivo biennale: reddito concordato 48.500 euro per il 2025 e 51.200 euro per il 2026. Aderire entro il 31 ottobre.

Lui ti chiama: "Pasqualino, accetto o no?"

La risposta dipende da troppi fattori: ricavi previsti reali, andamento ISA, propensione al rischio, possibilità di flat tax sull'eccedenza. A occhio non si decide. Serve simulazione strutturata.

Il problema del CPB: decisione strategica, non burocratica

Il Concordato Preventivo Biennale (D.Lgs 13/2024) funziona così:

• L'AdE propone reddito concordato per 2 anni basato su tuoi dati storici + ISA
• Se aderisci, paghi imposte sul reddito concordato indipendentemente dai ricavi reali
• Se guadagni di più, l'eccedenza è tassata flat al 10-15% (in base a punteggio ISA)
• Se guadagni di meno, paghi comunque sul concordato
• Vantaggio: certezza fiscale, no controlli sostanziali
• Svantaggio: rischio sovra-tassazione se anno va male

La scelta è strategica. Va fatta con simulazione numerica concreta, non a sentimento.

Il prompt simulatore CPB

Per ogni cliente faccio una simulazione che confronta CPB vs tassazione ordinaria su tre scenari (positivo, neutro, negativo). Claude elabora bene queste catene logiche.

Agisci come commercialista esperto Concordato Preventivo Biennale italiano (D.Lgs 13/2024 e succ. mod.).

Dati cliente:
- Soggetto: persona fisica con partita IVA, regime ordinario (non forfettario)
- Attività: artigiano installatore impianti (ATECO 43.21.01)
- ISA punteggio 2024: 8,5/10
- Reddito dichiarato 2023: 42.000 euro
- Reddito dichiarato 2024: 45.000 euro
- Proposta CPB: anno 2025 = 48.500 euro, anno 2026 = 51.200 euro
- Imposta sostitutiva eccedenza CPB applicabile: 10% (per ISA >= 8)
- IRPEF scaglioni applicabili: 23% fino 28k, 35% 28-50k, 43% oltre 50k

Simula 3 scenari per il biennio:
1. Scenario ottimistico: ricavi reali +20% sul concordato
2. Scenario neutro: ricavi reali = concordato
3. Scenario pessimistico: ricavi reali -25% sul concordato

Per ciascuno scenario:
a) Imposte con adesione CPB
b) Imposte senza adesione (tassazione ordinaria)
c) Differenza in euro
d) Conclusione: aderire / non aderire

Considera anche: contributi INPS (gestione artigiani), addizionali, deduzioni standard.

Output completo in due minuti. Tu lo discuti col cliente di persona, con i numeri davanti.

Quando il CPB conviene di sicuro

• Reddito in crescita reale. Se ti aspetti di superare il concordato, paghi 10-15% flat sull'eccedenza invece di IRPEF 35-43%. Risparmio enorme.
• Punteggio ISA alto (>= 8). Aliquota sostitutiva eccedenza al 10%. Vantaggio massimo.
• Stabilità ricavi. Se il tuo settore non ha grandi oscillazioni, certezza fiscale = vantaggio gestionale.
• Avversione a controlli. CPB esonera da accertamenti basati su presunzioni semplici (purché paghi sul concordato).

Quando il CPB è una trappola

• Anno con previsione cali ricavi. Se prevedi calo (es. cliente importante perso), paghi su reddito che non avrai.
• Punteggio ISA basso (<6). Aliquota sostitutiva al 15%, vantaggio ridotto.
• Attività con stagionalità forte. Difficile prevedere biennio intero.
• Imprese in crisi o ristrutturazione. Concordato proposto su numeri storici, ma futuro incerto.

I 4 errori da evitare

• Aderire "perché lo fanno tutti". Il CPB non è universalmente conveniente. Decisione personalizzata.
• Non considerare l'INPS. I contributi INPS si calcolano sul reddito effettivamente dichiarato/concordato. Cambia tutto il calcolo netto.
• Dimenticare cause di cessazione. Cessazione attività, modifica ATECO, oltre 50% riduzione ricavi: tutte cause che fanno decadere CPB. Verifica art. 21 D.Lgs 13/2024.
• Non valutare l'effetto pluriennale. Il CPB vale 2 anni: la decisione di oggi vincola anche l'anno successivo. Pensa a entrambi gli anni.

Riferimenti normativi precisi

• D.Lgs 13/2024: istituzione concordato preventivo biennale
• D.Lgs 108/2024: modifiche correttive al CPB
• L. 207/2024 (bilancio 2025): estensioni e novità
• TUIR DPR 917/1986: regole generali imposta sui redditi

La normativa CPB è in evoluzione. Controlla sempre l'ultima versione su Normattiva. Le tue simulazioni dell'estate scorsa potrebbero essere superate.

Cosa l'IA fa e cosa no

L'IA fa:

• Simulazioni numeriche multi-scenario
• Confronti con/senza adesione
• Stima imposte e contributi
• Tabelle riepilogative chiare

L'IA non fa:

• Decisione strategica finale (resta del cliente con tuo consiglio)
• Valutazione qualitativa rischio personale
• Lettura segnali deboli del mercato del cliente
• Compilazione modello CPB nel software AdE

Privacy: il solito limite

Nel prompt mai partita IVA, mai nome, mai indirizzo. Solo: codice ATECO, redditi storici, punteggio ISA, proposta concordato. Dati anonimi che bastano per la simulazione.

Per i clienti societari che valutano CPB serve simulazione IRES dedicata: vedi IRES calcolo società. Per gli artigiani forfettari il CPB ha regole diverse: vedi forfettario 2026.

Workflow CPB clienti

Quello che ho impostato ogni settembre:

1. Lista clienti che hanno ricevuto proposta CPB
2. Per ciascuno, prompt simulatore con dati storici
3. Tabella 3 scenari + raccomandazione
4. Convocazione cliente per discussione 30 minuti
5. Decisione e adesione nel software entro 31 ottobre

Cinquanta clienti = 8 ore di simulazione totale, poi una settimana di incontri. Sostenibile.

Domande frequenti

Posso aderire al CPB solo per un anno?

No. L'adesione è biennale per definizione. Eccezioni solo in caso di cause di cessazione previste dalla norma (cessazione attività, modifica sostanziale, ecc.).

L'IA è in grado di considerare il punteggio ISA esatto del mio cliente?

Sì, se glielo dici esplicitamente nel prompt. L'aliquota sostitutiva sull'eccedenza varia in funzione di ISA: 10% per ISA >= 8, 12% per ISA tra 6 e 8, 15% per ISA < 6. Indicalo sempre.

Cosa succede se aderisco al CPB e poi cambio attività?

La modifica sostanziale attività (es. nuovo ATECO prevalente) è causa di cessazione anticipata. Devi comunicarla. Le imposte degli anni rimasti tornano al regime ordinario.

Resta in contatto

Iscriviti al canale Telegram Squalogruppo per aggiornamenti CPB, prompt simulatori, casi reali di clienti che hanno scelto bene o male. Niente fuffa, solo numeri.